2009 年加拿大房屋改造翻新税务优惠政策（HRTC）

家居改造翻新税务抵扣（HRTC）

1、什么是家居改造翻新税务抵扣（HRTC）？
HRTC 是指因房屋翻新改造发生的材料费，人工费等合法费用所享受的税务减免。房屋类型、开支，
以及开支发生的时间必须符合政府的相关规定。

2、什么是合法的房屋和开支？
房屋是房主及其家庭成员自住的house。所发生的开支应在2009 年1 月27 日至2010 年2 月1
日之间。总的来说，合法房屋是指房主的主要居所，房主及其配偶，或合法同居者，或子女的居住地。

3、什么是合法时间？
2009 年1 月27 日至2010 年2 月1 日之间发生的房屋翻新和改造费用可以用来抵税。因2009 年
1 月28 日之前签订的装修合同所引起的开支，不在税务抵扣范围内。

4、谁有权获得税务抵扣？
HRTC 是以家庭为单位的计划。2009 年年底之前的个人，及其配偶或合法同居者，包括子18 岁以
下女被认为是构成合法家庭。一个家庭所获得的税务优惠可以在家庭成员间分配。
如果两个以上的家庭共同拥有一处房产，每个家庭都有权获得最高不超过$1350 的税务抵扣。每个
家庭发生的费用分别计算。

5、如何计算抵扣额？
1000 元以下的费用没有税务抵扣。享受税务抵扣的金额不超过10，000 元。抵扣税率为15%。因
此，每个家庭享受的抵扣额最高不超过1,350 ($9,000 x 15%)元，即，10，000 减掉1000，再
乘以15%。

6、什么开支才算合法开支？
与居所（含土地）相关的翻新和改造费用，在此项目中算作是用来抵税的合法费用，包括人工费等专
业人员费用；建材，工具和装置购置费；以及租金或使用许可费。

7、哪些是税务机关接受的开支证明文件？
文件包括：合同，发票，和收据等。文件需要清楚明确地记录购买商品和服务的信息及描述。内容包
括：
工程承建单位的名称和地址，如有可能，提供公司的税务登记号。
购买商品或材料的时间，数量和金额。
开工日期或商品运抵的时间，如，收货收据。
翻新工程的具体描述。
发票上的金额。
已付款证明。

8、如果我请我的姐夫在2009 年为我换新窗户，这项开支能抵税吗？
要看情况。如果相关商品交易和服务发生关系人之间，这项费用不能计入抵扣费用。但是，如果关系
人是合法注册的商品或服务提供商，则费用可用来抵税。

9、如果费用发生在共管房产或合作房产的公共场所，可以用来抵税吗？
此类房产翻修时发生的费用中，需家庭承担的部分，可以算作抵税开支。

10、我出租了地下室，如果装修地下室，其费用可以用来抵税吗？
不可以。如果房主从其主要居住地的经营或出租中获得收入，房子自用部分的装修开支可以用来抵税。
上述情况下，如果房主维修或翻新的公用部分，其开支应按比例分作自用和收入部分，自用部分可以
用来抵税。如何划分，详见
http://www.cra-arc.gc.ca/E/pub/tg/t4002/README.html 和
http://www.cra-arc.gc.ca/E/pub/tg/t4036/README.html。

11、可以同时享有房屋翻新改造税务优惠和医疗开支税务优惠吗？
是的。符合医疗开支税务优惠的人可以同时申请房屋翻新改造税务优惠。

12、如果享受其他政府津贴，与房屋翻新有关的政府津贴需要从房屋开支中抵减后再享受税务抵扣
吗？
不需要。合法开支包括了其他税务优惠或政府津贴。

13、能否举例说明哪些开支可以抵税，哪些不能？
合法开支
翻新厨房、浴室或地下室
新地毯或硬木地板
增建平台或篱笆墙
购买新炉头
铺设新车道
粉刷室内或室外

非合法开支
购买新家具，家用器具，以及影音电器
购买窗帘，布艺
购买工具
清洗地毯
房屋清洁（服务）

14、哪类开支不享受税务抵扣？
日常维修或维护，以及每年或定期需要进行的正常检修。
开支与居所没有直接关系，并且开支与房屋翻新改造所带来的利益没有任何联系。
购买家用设施，以及家用影音电子设备。
借款利息和费用。

15、报税时需要提供证明文件吗？
不需要。但需要保存开支证明文件，供今后备查。

16、如何申请抵税？
2009 年个人收入报税表中会增加此项抵税内容。

17、从哪里获得其他税务抵扣信息。

退税政策政府官方网站地址:
http://www.cra-arc.gc.ca/gncy/bdgt/2009/fqhmrnvtn-eng.html

For further information, call CRA's individual income tax enquiries service at
政府官方服务电话:
1-800-959-8281 (1-800-959-7383 法语).