2012 加拿大报税: 6大漏报抵税项+6大留意问题

加拿大报税

在加拿大报税，税务居民必须自行整理和集中与税收收入、政府福利回报等有关的所有材料，以方便报税。但不具备税务背景的普通居民很容易遗漏一些可抵税或扣税的项目。

德勤会计师税务事务所(Deloitte & Touche LLP)以及安省特许会计师学院(Institute of Chartered Accountants of Ontario)总结了近年来，报税中容易出现的遗漏和问题，与读者分享。

漏报抵税/扣税项目

1. 夏令营、春假camp

之前本报有提到今年报税有增加新项目抵税，其中包括儿童艺术课程。但是家长在报税的时候只记得常规课程，往往会忽略一些看似数目不大的项目。Deloitte高级经理、特许会计师罗应祥(Vincent Lo)指：「各种各类的夏令营、春假营(camp)﹐其主要目的是托管儿童的﹐都可作为託儿税务抵消额(childcare deduction)。如果家庭里有3个小孩，每个小孩在暑假或春假都参加3个为期一周的活动营。假如每周收费$100，即可获得3 × 3 ×$100=$900扣税额。」

残障儿童的最高託儿扣税额为$10,000;7岁以下儿童$7,000;7至16岁儿童则为$4,000。

2. 国外专上课程

Vincent表示，近年来加国政府对于教育方面的税收抵税项目政策逐渐放鬆，还承认了一些海外教育学习费用。报税人如果在海外就读3个星期以上的专上课程(post-secondary program)，也可做学费抵税项目。

另外，Vincent也建议在校的大学生可尽早使用各自的学费抵税额，以免浪费。亦可以将学费抵税额5,000元转给父母扣税，剩余的Top of Form抵税额则留待他毕业后使用。

3. 买房抵税$750

对于买房者，如在2011年购入房产，并且4年之内未买过其他房产，则可获得最高$750($5,000 × 15%)的买房抵税额(Home buyer credit)。

4. 小孩月票给父母用

Vincent建议集合整个家庭的公车月票或年票给父或母报税作抵税用。

另外，如果家中的小孩有担任例如派报纸、送外卖等兼职工作，无论有无T4，都应该报税。对于18岁以上人士来讲﹐首先可创建自己的RRSP额度，也可获得HST credit(煺税)。

5. 移民回流费用抵税?

「移民因学业或工作关係离开塬本居住的地方，包括部分『回流』人士，其搬家费可抵消当年或下一年的某类收入。」Vincent 补充道：「这也是建立在此人仍然是加拿大税务居民的前提下。税务居民必须将在全世界的收入向加国政府报税。

「举个例，如果此人在2011年6月回流中国，假如他之后的半年在中国赚取的工资或商业收入总数为5万加元，在缴付了中国税款后，如果仍然需要缴付加国税收的话(因加拿大税率较高)，那此人回国的搬家费用(包括机票、旅店、租车等)或可用来抵税。也不会出现重复纳税的情况。」

6.老人地税补助

在报税时，如果申请安省老年房主物业税补助(Ontario Senior Homeowners Property Tax Grant)，则可最多额外获得$500补助。

「此补助是每年发放一次的补助，用于帮助拥有自住房的中低收入64岁以上老年人补偿物业税。」Collins Barrow Ottawa LLP特许会计师Rosa Maria Iuliano指：「2012年税收年度最大补助额为500加元。」

如需获得以上补助，必须填写一份所得税和津贴申报单。「一对夫妇只能申请到一份补贴。」Iuliano补充道：「补贴的金额由收入决定。例如，收入在$35,000以下的单身老人，如果付出的物业税在$500以上，那他便可得到全额$500补助;倘若其收入在$35,000至$49,985之间，补助额则随之减少;若$49,985以上收入，则不符合补助条件。」

如在2009至2010年报税时遗漏申请，符合条件者也可在今年补。其他具体内容可在www.rev.gov.on.ca/en/credit/shptg网站查询。

另外，省能源与财产税额抵免(Ontario Energy and Property Tax Credit)在增加居民收入额的同时保留抵免资格，从而惠及更多安省老人。拥有或租赁一处房屋的安省居民可领取高达$900的税额减免，老年人最高可申领1,025加元。

留意问题

1. 大额抵税/扣税容易被查

现在很多人用电子报税(EFILE)，煺税快也相对方便。Vincent表示：「如果突然在常见税表中有大额的扣税/抵税金额，一般在几千加元以上，税务局便会留意此人档案，并要求其出示证明。如在30天内，不能拿出发票等证明文件，则会被勒令煺返金额。所以再次提醒大家要保留好所有和税务有关的发票。」

2. 海外资产T1135无EFILE

电子报税的另一个问题是在申报海外资产时，申报人要填写一份T1135的表格。但此份文件并无开通电子业务，故需分开邮寄给税务局(Canada Revenue Agency)。Vincent指：「即使我们提醒客户要自行邮寄此份文件，每年都会有少数人忘记。等到一年后才发现。还要另付罚款和利息。」

3. 提前拿到煺税额

假如纳税人在年中前已经买好当年的RRSP，又有一些其他抵税/扣税项目的发票，便可提前拿到煺税金额。Vincent建议纳税人应填写一份T1213和一封简单说明的信件，并附上有关发票，一併寄给税务局。数周后，税务局便会寄回一份通知文件，向公司出纳发出指引，允许公司减少对纳税人的预扣税款﹐这就相当于提前拿到煺税额。

4. 多买RRSP留给下一年

很多人不知道每年应该买多少RRSP才最「理想」。其实只要不超过个人RRSP上限，又在个人经济情况允许的条件下，最好是买多一点。在报税的时候，请会计师再精确地计算一下，使用最少但能最大限度可抵税的额度。

5. 电子报税毋须保存单据?

加拿大税务局建议一般报税人保留3年的相关文件。BDO Canada LLP特许会计师Bruce Ball指出：「电子报税时由于所有文件都以电子形式发送或保存，通常我们会给CRA送材料的同时，也给客户发一封邮件。所以客户除了保存一些单据外，只要保存好此邮件便可。这样就不用像以前那样保存一大箱报税文件了。」

6. deduction和credit区别

Deloitte特许会计师Helen Cai解释：「Tax deduction 是扣税项目﹐是用作减低应颗税收入(reduce taxable income)。而tax credit 是税收抵税项目﹐可直接抵免应付税金。」

在不同情况下合理利用deductions和credits都能减低纳税金额。即使两者都有上限，但deduction超过上限在某些情况下可作为当年损失(loss)，留待下一年报税时使用﹐最高期限为20年, 也可以将当年损失用来抵消前3年的部分纳税金额;而credit一般超过上限的金额则没有用处。

Vincent Lo同时提醒读者，上述材料只能作为参考使用，提交您的所得税时请谘询您的会计师。